深圳市稅務局負責人就落實退稅減稅政策 優化稅收營商環境答記者問

　　今年實施新的組合式稅費支持政策，是黨中央、國務院應對經濟下行壓力、穩住宏觀經濟大盤的關鍵性舉措。深圳稅務部門如何不折不扣落實退稅減稅政策、爲企業紓困解難，成爲深圳廣大納稅人繳費人關切的話題。近日，國家稅務總局深圳市稅務局負責人就落實退稅減稅政策、優化稅收營商環境有關情況回答了記者提問。

一、“雙區”建設是深圳發展的主題，深圳稅務部門如何發揮職能作用，助力“雙區”建設?

　　答：稅務部門承擔着落實稅收政策、組織稅費收入、優化納稅服務等職責，上承國家方針政策、下連廣大市場主體和千家萬戶，在國家治理中起着基礎性、支柱性、保障性重要作用。依法收好稅，保障經濟社會運行;竭誠服好務，支持市場主體發展，是我們工作的基本要求。

　　深圳是我國改革開放的窗口，當前已進入建設粵港澳大灣區和中國特色社會主義先行示範區的重要歷史時期，按照稅務總局和市委、市政府要求，深圳市稅務局將聚焦“四個着力”助力“雙區”建設，促進經濟社會高質量發展。一是着力提升稅收工作站位，甘當經濟建設的“馬前卒”。深圳稅務部門既是中央在深單位，也是地方政府的有機組成部分，一肩挑兩頭，既要堅決完成稅務總局賦予的各項工作任務，又要緊緊圍繞市委、市政府工作部署，發揮稅收職能作用，積極投身地方經濟發展的主戰場，在經濟社會建設的大棋盤中貢獻稅務力量、體現稅務擔當。二是着力深化稅收徵管改革，勇當稅務創新的“探路者”。按照“精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治”要求，改革調整不合時宜的徵管機制，創新運用新興信息技術，豐富完善納稅服務措施，積極推動粵港澳大灣區規則銜接、機制對接，用特區稅務之特色續寫“春天的故事”。三是着力優化稅收營商環境，樂當創新創業的“鋪路石”。深圳是一座充滿活力的城市，我們要按照打造國際一流營商環境的要求，對標國際化、法治化、便利化，針對納稅人反映的難點、堵點、痛點問題，補短板、強弱項，切實優化稅收營商環境，爲創新者鋪路，爲創業者助力。四是着力維護良好稅收秩序，當好社會公平的“守護者”。依法誠信納稅是每個公民的應盡義務，也是良好稅收秩序的體現。打擊涉稅違法行爲既是對守法者利益的有效保護，也是對深圳法治環境的有力維護。稅務機關作爲稅收監管執法部門，肩負“爲國聚財、爲民收稅”的使命，必須依法辦事、公平公正，既要着力維護納稅人繳費人合法權益，又要及時糾正和查處涉稅違法行爲。

　　今年以來，深圳受到新冠疫情的嚴重衝擊，不少企業特別是中小微企業生產經營受到嚴重影響。當前，稅務部門的首要任務就是全力落實好國家和我市出臺的組合式稅費支持政策，讓政策紅利直達市場主體，切實幫助納稅人繳費人紓困解難。

二、今年國家推出新的組合式稅費支持政策，爲市場主體紓困解難，這些政策主要有什麼?我市市場主體能得到多大範圍的享受?

　　答：對於國家出臺的組合式稅費支持政策，前期我們向廣大納稅人作了“一對一”的精準推送，也向社會作了廣泛宣傳。歸納起來，這些政策主要包括對小微企業和製造業等六個行業進一步加大留抵退稅實施力度，對使用簡易計徵的小規模納稅人在年底之前給予免徵增值稅，對科技研發費用提高加計扣除比例，對小微企業的徵稅增大減徵幅度，擴大“六稅兩費”減徵範圍，對製造業中小微企業實行緩繳稅費等。截至目前，國家發佈的文件共涉及12項政策，總規模預計達2.5萬億元，其中留抵退稅達1.5萬億元。深圳市出臺的“惠企30條”也包括6項稅費優惠措施。

　　這些政策實施後，在深圳將涉及：規模性退稅惠及近12萬戶企業。此次留抵退稅政策重點支持製造業，全面解決製造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸行業留抵退稅問題，降低企業資金佔用成本、提高企業現金流。大範圍免稅惠及20萬戶小規模納稅人。4月1日起到年底，對小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅，對適用3%預徵率的預繳增值稅項目暫停預繳。此政策將助力小規模納稅人降低經營成本，進而促進穩市場保就業。高比例抵扣惠及0.6萬戶科技型中小企業。科技型中小企業研發費用加計扣除的比例提高到100%，以及中小微企業設備器具一次性稅前扣除政策，將進一步激勵科技型中小企業加大研發投入，培育創新動能。同時，將三歲以下嬰幼兒照護費納入個稅專項附加扣除，有利於減輕家庭養育負擔。大力度減稅惠及100萬戶小微企業。在加大小型微利企業所得稅減徵幅度、延續服務業增值稅加計抵減政策等國家政策的基礎上，我們實施了擴大“六稅兩費”減徵範圍、減免“房土兩稅”等政策，並納入我市“惠企30條”。大幅度緩稅惠及7萬戶市場主體。對符合條件的製造業中小微企業延緩繳納稅費，幫一把、扶一程，助力企業渡過難關。

　　上述政策可謂退、免、扣、減、緩多箭齊發，在體量上有規模性、在政策上有連續性、在激勵上有導向性，特別是聚焦製造業企業、中小微企業和科技創新企業等市場主體加大支持力度，必將對紓緩企業困難、穩定發展預期、托住經濟發展基本盤起到重要的積極作用。

三、深圳市稅務部門在落實新的組合式稅費支持政策中，採取了哪些主要措施，以保障政策落到實處?

　　答：我們把落實退稅減稅政策作爲近期工作的重中之重，集全市稅務系統之力，在相關部門的配合下，全力以赴打好落實組合式稅費支持政策的攻堅戰，確保納稅人繳費人應享盡享、應享快享。一是在市政府統籌下，建立了一套部門配合、運行高效的工作機制。市政府成立了由黃敏常務副市長牽頭的退稅減稅降費聯席會議機制，稅務、財政、人民銀行等部門密切協作，宣傳、發改、公安、市場監管、銀保監等部門大力配合，確保宣傳到位、政策到位、資金到位。二是在市稅務局主導下，建立了三張任務明確、要求具體的工作清單。對於組合式稅費支持政策的落實，稅務總局高度重視，要求很高也很具體。我們在稅務總局的統一指揮調度下，進一步採取了清單式工作措施，其中政策清單細化到類、到項，便於納稅人對號入座;紅利清單細化到企業、到人，便於向納稅人精準推送;任務清單細化到周、到天，便於稅務人員具體落實。清單制定後，面向企業推送政策37批次、超2500萬戶次，確保工作壓茬推進不停滯、政策落實不漏項。三是在各級黨組織帶領下，形成了全員動員、盡銳出戰的工作格局。市稅務局黨委和各區分局黨委靠前指揮，班子成員下沉一線，做到一級抓一級、層層壓實責任。廣大基層稅務幹部不辭辛苦、放棄休息，“五一”假期仍然加班加點，以“快準穩好”爲標準輔導幫助納稅人申請退稅，受到了納稅人的廣泛好評。

四、在落實退稅減稅政策特別是留抵退稅政策過程中，還存在什麼問題?稅務部門將如何解決?

　　答：本輪退稅減稅政策，特別是留抵退稅政策涉及企業多、退稅力度大、社會期待高，我們通過多種途徑瞭解納稅人的訴求和疑惑，目前來看，主要有這樣幾個問題：

　　一是部分企業申請留抵退稅不夠積極主動，比較依賴稅務部門的輔導幫助，一定程度影響了退稅效率。這主要是由於企業對留抵退稅政策的理解不夠。我國增值稅長期實行結轉抵扣制度，也就是當進項稅額大於銷項稅額時，抵扣剩餘的進項稅額結轉到下期抵扣。2018年之後，我國逐步試行留抵退稅制度，但門檻較高，且僅退還增量留抵稅額，因此部分企業對此關注度不高。今年實施的大規模留抵退稅政策，首次退還製造業等部分行業和小型、微型企業的存量留抵稅額，是一個大利好。但部分企業由於習慣了結轉抵扣制度，在申請留抵退稅時不夠積極主動。對此，我們將在已有宣傳培訓輔導的基礎上，持續加強政策推送和精準輔導，幫助符合條件的納稅人盡享快享。

　　二是部分企業表示留抵稅額金額較小，退稅的意願不高。留抵退稅相當於國家對企業購進的進項增值稅進行提前退付，能縮短抵扣週期，減少企業成本，增加企業現金流，但今年也有留抵退稅戶數多、小額退稅佔比高的特點。爲此，我們依託稅收大數據和智能化技術手段，通過系統預填單、彈窗提醒、一鍵通達、智能審覈等方式，實現退稅簡便快捷好操作，讓廣大納稅人願享、快享、盡享。

　　三是部分企業對分期辦理的安排不太理解，有的希望能儘早辦理，有的則希望推遲辦理。企業的情況千差萬別，有不同的訴求很正常。之所以實行分期辦理，主要是因爲今年留抵退稅規模巨大、涉及企業非常多，統籌退稅資金、做好服務和審覈等各項配套工作難度大、要求高，必須分期分批才能實現有序辦理。考慮到大中型企業抗風險能力更強，微型、小型企業資金更緊張，因此在時間上把微型、小型企業優先靠前安排，明確了微型企業4月30日前集中退還存量留抵稅額、小型企業6月30日前集中退還存量留抵稅額。總體上看，從4月份政策實施以來，留抵退稅進度在不斷加快，目的就是儘快讓納稅人享受到政策紅利。前不久，財政部和稅務總局發文，將製造業等行業中型企業申請存量留抵退稅的時間，由原來的7月份提前到了5月份，請符合條件的納稅人根據自身實際情況申請辦理退稅。

　　四是部分企業擔心如果申請退稅不準確會帶來風險。近期，稅務部門曝光了一批騙取留抵退稅的案件，有的納稅人由此產生了“萬一退錯會被重罰”的擔心。留抵退稅涉及企業非常多，難免會出現個別計算錯誤、劃型不準等問題。我們會把這種非主觀故意的錯誤和惡意騙取留抵退稅的違法行爲區別開來。對於符合條件、正常生產經營的企業，我們會主動服務，確保企業快享暢享;對於已經申請退稅的企業，如果發現存在政策適用不準確的情形，我們會提醒輔導、幫助企業及時糾正;對於惡意騙取留抵退稅的不法分子，我們也一定會依法從嚴查處，並加大典型騙稅案例曝光力度，維護深圳良好的稅收秩序。

　　我們還將及時聽取納稅人的意見和建議，有針對性解決好各種矛盾和問題，不斷提高納稅人的滿意度和獲得感。

五、深圳是企業投資的熱土，這和良好的營商環境以及獨特的產業鏈供應鏈優勢密不可分。作爲稅務部門，在優化納稅服務、打造國際一流營商環境方面有哪些進一步的舉措?

　　答：近年來，我們在落實各項稅費優惠政策、優化營商環境等方面推出系列服務舉措，目前已累計出臺300多項稅收營商環境改革措施，辦稅便利程度穩居全國前列。接下來，我們將加大稅收服務力度，進一步優化營商環境、助力企業發展。一是在制度化方面下功夫，增強執法規範性。落實好“首違不罰”“告知承諾”等制度，開展柔性執法、說理式執法試點，並在增強政策確定性方面加強研究，解決好企業納稅遵從中遇到的不規範、不確定性等問題。二是在國際化方面下功夫，適應企業參與國際競爭的需要。進一步發揮外語人才團隊——“語稅人”的優勢，研究和推動粵港澳大灣區的稅收政策、管理機制對接，在國際稅收方面爲“走出去”和“引進來”企業提供政策諮詢、爭議協調、事先裁定等個性化服務。三是在信息化方面下功夫，提升辦稅繳費便利度。持續優化完善電子稅務局、“@深稅”、遠程辦、12366等“非接觸”辦稅、諮詢渠道，不斷拓展“一網通辦”“一城通辦”事項，進一步實現納稅人足不出戶即可辦稅、足不出戶即可解惑。在此過程中，我們歡迎廣大納稅人來當服務體驗官，幫稅務部門查短板找不足，我們將積極響應納稅人需求，努力以稅務人的辛苦指數換取納稅人的發展指數。

六、稅務部門既是服務部門，也是執法部門。在保護合法經營主體、淨化社會經濟秩序方面，深圳市稅務局有何安排?

　　答：市場經濟是誠信經濟，也是法治經濟。稅務部門依法鼓勵、幫助和保護誠信守法的納稅人，反對濫用稅收政策，遏制逃避納稅義務，對於虛開騙稅、偷逃稅等違法犯罪行爲依法查處和打擊，維護公平公正的稅收秩序，這既是對廣大遵紀守法納稅人最有力的支持，也是對法治、公平稅收營商環境最好的保護。我們將堅持依法依規組織收入，堅決不收“過頭稅費”，堅決不搞大規模集中清欠、大面積行業檢查和突擊徵稅，對於正常生產經營的企業，堅決服務好、不打擾。但對涉稅違法行爲特別是惡意騙取留抵退稅等違法犯罪，要會同公安機關和檢察、海關、人民銀行、外匯管理等部門加大打擊力度，發現一起查處一起，重拳出擊，對不法分子形成強力震懾，爲落實國家稅收優惠政策，助力企業紓困解難保駕護航。